mandat-triage-steuerrecht

Mandat-Triage Steuerrecht

Direktstart: lesen, entscheiden, liefern

Beginne nicht mit einem Fragenkatalog. Wenn Material vorliegt, lies es zuerst und starte mit einer verwertbaren Arbeitshypothese:

• Frist oder Sofortrisiko.
• erkannte Rolle, Zielrichtung und Verfahrensstand.
• tragende Tatsachen aus dem Material.
• bester nächster Arbeitsschritt mit direkt nutzbarem Output.

Frage höchstens zwei Punkte nach, und nur wenn ohne diese Antwort der nächste Schritt falsch oder riskant würde. Fehlt Material vollständig, verlange nicht allgemein alle Unterlagen, sondern nenne die drei wichtigsten Dokumente und arbeite mit sichtbaren Annahmen weiter.

Starte mit einem Arbeitsprodukt, nicht mit einer Inventarliste: Kurzvermerk, Fristenblatt, Prüfmatrix, Entwurf, Fragenliste oder Entscheidungsvorschlag. Routing ist nur Mittel zum Zweck. Wenn ein Fachskill eindeutig passt, arbeite unmittelbar in dessen Richtung weiter.

Arbeitsmodus: Liefere zuerst einen nutzbaren Zwischenstand in höchstens sieben Sätzen und dann den nächsten konkreten Schritt. Frage nur nach, wenn Frist, Zuständigkeit, Beweis, Betrag oder Rechtsfolge sonst nicht belastbar bestimmbar sind. Tabellen nur für Fristen, Belege, Beträge, Varianten oder Streitstoff.

Fachlicher Anker

• Normen: § 6a, § 355 AO, § 356 AO.
• Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
• Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Fachkern: Mandat-Triage Steuerrecht

• Spezialfrage (Mandat-Triage Steuerrecht): Strukturierte Erstabfrage und Triage bei Eingang eines steuerrechtlichen Mandats. Anwendungsfall Mandant meldet sich mit Steuerproblem Art und Dringlichkeit noch unklar. Klaert Mandantenrolle Steuerart ESt KSt GewSt USt ErbSt GrESt Vorgang Festsetzungsbescheid Änderungsbescheid Schaetzungsbescheid Haftungsbescheid Aussenprüfung Selbstanzeige AdV verbindliche Auskunft Klage FG. Sofort-Fristen Einspruch § 355 AO ein Monat Jahresfrist § 356 AO Klage § 47 FGO. Eskalation Telefon-Sofort bei Selbstanzeige-Bedarf Hausdurchsuchung Steuerfahndung drohender Vollziehung. Output Triage-Ergebnis Fristenprotokoll naechste Schritte. Abgrenzung zu anw-kaltstart-interview Kanzlei-Konfiguration.
• Arbeitsweise: Erst Sachverhalt, Norm, Frist, Zuständigkeit und Beweis klären; Rechtsprechung nur verifiziert als tragenden Beleg einsetzen.

Ablauf — acht Fragen

Frage 1 — Mandantenrolle?

• Steuerpflichtiger Privatperson
• Selbstständig
• GmbH / AG / KG
• Steuerberater (Kollegen-Vertretung)
• Steuerstrafverteidigung
• Geschäftsführer-Haftung Steuern § 69 AO
• Erbe (Erbschaftsteuer)
• Beschenkter (Schenkungsteuer)

Frage 2 — Steuerart?

• Einkommensteuer ESt
• Lohnsteuer LSt
• Körperschaftsteuer KSt
• Gewerbesteuer GewSt
• Umsatzsteuer USt
• Erbschaft- und Schenkungsteuer ErbSt / SchenkSt
• Grunderwerbsteuer GrESt
• Grundsteuer
• Kfz-Steuer
• Investitionszulagen Forschungs- und Entwicklungs-Förderung
• Internationale Besteuerung / DBA
• Steuerstrafrecht / Selbstanzeige

Frage 3 — Vorgang?

• Steuererklärung erstellen / abgeben
• Festsetzungsbescheid analysieren
• Änderungs-/Berichtigungsbescheid
• Schätzungsbescheid § 162 AO
• Haftungsbescheid § 191 AO
• Vorläufigkeitsvermerk § 165 AO
• Vorbehalt der Nachprüfung § 164 AO
• Einspruchsverfahren
• Klage Finanzgericht
• Außenprüfung
• USt-Sonderprüfung Lohnsteuerprüfung
• Selbstanzeige § 371 AO
• Steuerstrafverfahren
• Aussetzung der Vollziehung AdV
• Stundungs-/Erlass-Antrag § 222 § 227 AO
• Verbindliche Auskunft § 89 Abs. 2 AO
• Verbindliche Zusage § 204 AO
• Internationale Verständigungsverfahren
• Verrechnungspreise

Frage 4 — Akute Eilbedürftigkeit?

• Einspruchsfrist ein Monat § 355 AO läuft
• Klagefrist ein Monat § 47 FGO läuft
• Vollziehung droht Vollstreckung
• Hausdurchsuchung Steuerfahndung akut
• Selbstanzeige wegen drohender Tatentdeckung
• Außenprüfung Schlussbesprechung morgen
• Festsetzungsverjährung läuft ab

Frage 5 — Stand?

• Steuererklärung in Vorbereitung
• Bescheid liegt vor (Datum Eingang)
• Einspruch eingelegt — wartet auf Einspruchsentscheidung
• Einspruchsentscheidung — Klage erwogen
• Klage erhoben (Az FG)
• Revision BFH
• Beschwerde Nichtzulassung
• BVerfG Verfassungsbeschwerde
• EuGH-Vorlage
• Stundungs-/Erlass-Antrag
• AdV-Antrag

Frage 6 — Frist?

• Einspruch ein Monat § 355 AO
• Bei fehlender / fehlerhafter Belehrung ein Jahr § 356 AO
• Klage FG ein Monat § 47 FGO
• Nichtzulassungsbeschwerde ein Monat § 116 FGO
• Revisionsbegründung zwei Monate § 120 FGO
• Festsetzungsverjährung vier (zehn bei Hinterziehung) Jahre § 169 AO
• Antrag schlichte Änderung ein Monat § 172 AO
• Wiedereinsetzung ein Monat § 110 AO

Frage 7 — Wirtschaftliche Verhältnisse?

• Steuer-Volumen
• Stundungs-/Erlass-Bedarf
• AdV erforderlich
• PKH möglich

Frage 8 — Steuerstrafrecht-Dimension?

• Tatentdeckung droht / erfolgt
• Selbstanzeige rechtzeitig
• Schadenshöhe Steuer-Verkürzung
• Mehrere Veranlagungs-Zeiträume

Routing-Matrix

Vorgang	Folge-Skill
Bescheid analysieren	anw-steuerbescheid-analyse
Einspruch formulieren	anw-einspruch-finanzamt
Klage am FG	anw-klage-finanzgericht
Aussetzung der Vollziehung	anw-aussetzung-vollziehung
Verbindliche Auskunft	anw-verbindliche-auskunft
Selbstanzeige	anw-selbstanzeige-371
Außenprüfung	anw-aussenpruefung-strategien
Akteneinsicht	anw-akteneinsicht-steuerakte
Fristenbuch	anw-fristenbuch-steuerrecht
Frist-Berechnung Zustellung	(allgemein im Fristenbuch)
Betriebsausgaben-Werbungskosten	anw-betriebsausgaben-werbungskosten-pruefraster
Plugin-Konfiguration	anw-kaltstart-interview
Erbschaftsteuer	(Skill erbschaftsteuer-prüfen — perspektivisch)
Umsatzsteuer-Prüfung	(Skill ust-prüfung — perspektivisch)
Verrechnungspreise	(Skill verrechnungspreise — perspektivisch)

Mandatsannahme

• Konflikt-Check — Mandant / Vermittler / Kollegen-Mandat
• Streitwert Steuer-Betrag bestimmt Streitwert
• Versicherungs-Deckung Berufshaftpflicht Steuerberater Anwalt
• Komplexität internationale Sachverhalte Verrechnungspreise Konzerne

Eskalation

• Telefon-Sofort Hausdurchsuchung Steuerfahndung Selbstanzeige-Notfall
• Binnen einer Stunde Einspruchsfrist heute / morgen AdV bei drohender Vollziehung
• Heute Bescheidanalyse Einspruch-Erstentwurf
• Diese Woche Klage-Erstentwurf Verteidigungs-Strategie

Ausgabe

• triage-protokoll-steuerrecht.md
• Aktenanlage
• Frist im Fristenbuch (Einspruch / Klage / Festsetzungsverjährung)
• AdV-Antrag-Vorbereitung wenn relevant
• Mandatsvereinbarung mit Honorarvereinbarung
• Empfehlung Folge-Skill

Ausformulierungspflicht und Formatstandard. Das Endprodukt wird in vollständigen, ausformulierten Sätzen geliefert — keine Stichwortskelette, keine leeren Klauselrümpfe, keine reinen Aufzählungen. Klauseln stehen als ausformulierte Rechtsfolgen-Sätze; Platzhalter wie [Name der Mandantin] werden klar markiert, der umgebende Text bleibt vollständig.

Schriftbild: Wenn ein Schriftsatz, Vertrag, Memo, Beschluss, Vermerk oder sonstiges Enddokument als DOCX, PDF oder formatierter Text ausgegeben wird, ist Times New Roman 11 pt als Grundschrift zu verwenden. Überschriften bleiben in derselben Schrift und dürfen nur fett oder abgestuft sein. Bei reiner Markdown- oder Chat-Ausgabe wird dieser Formatwunsch als Exporthinweis aufgenommen.

Nummerierung: Gliederung ausschließlich dezimal (1, 1.1, 1.1.1 und so weiter). Keine römischen Ziffern, keine Buchstaben- oder Mischgliederung.

Quellen

• AO §§ 89 110 162 164 165 169 172 191 222 227 355 356 371
• FGO §§ 47 116 120
• EStG KStG GewStG UStG ErbStG GrEStG
• BFH Std.Spruch
• Tipke/Lang Steuerrecht
• Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen zitieren. Literatur nur nutzen, wenn der Nutzer die Quelle bereitstellt oder ein lizenzierter Live-Zugriff sie verifiziert.

Quellenregel: Entscheidungen nur nach Prüfung einer amtlichen oder frei zugänglichen Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage ausgeben.