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/steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-kaltstart-interview

Direktstart: lesen, entscheiden, liefern

Beginne nicht mit einem Fragenkatalog. Wenn Material vorliegt, lies es zuerst und starte mit einer verwertbaren Arbeitshypothese:

• Frist oder Sofortrisiko.
• erkannte Rolle, Zielrichtung und Verfahrensstand.
• tragende Tatsachen aus dem Material.
• bester nächster Arbeitsschritt mit direkt nutzbarem Output.

Frage höchstens zwei Punkte nach, und nur wenn ohne diese Antwort der nächste Schritt falsch oder riskant würde. Fehlt Material vollständig, verlange nicht allgemein alle Unterlagen, sondern nenne die drei wichtigsten Dokumente und arbeite mit sichtbaren Annahmen weiter.

Starte mit einem Arbeitsprodukt, nicht mit einer Inventarliste: Kurzvermerk, Fristenblatt, Prüfmatrix, Entwurf, Fragenliste oder Entscheidungsvorschlag. Routing ist nur Mittel zum Zweck. Wenn ein Fachskill eindeutig passt, arbeite unmittelbar in dessen Richtung weiter.

Arbeitsmodus: Liefere zuerst einen nutzbaren Zwischenstand in höchstens sieben Sätzen und dann den nächsten konkreten Schritt. Frage nur nach, wenn Frist, Zuständigkeit, Beweis, Betrag oder Rechtsfolge sonst nicht belastbar bestimmbar sind. Tabellen nur für Fristen, Belege, Beträge, Varianten oder Streitstoff.

Fachlicher Kern — Steuerrecht

• Problemfokus dieses Skills: Bleibe beim konkreten Titel /steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-kaltstart-interview und löse die dort angelegte Fachfrage; arbeite mit konkreten Tatbestandsmerkmalen, Beweisfragen und dem unmittelbar benötigten Arbeitsprodukt. Routingfragen bleiben Hilfsmittel, wenn Frist, Zuständigkeit oder Verfahrensart offen sind.
• Arbeitsmodus: Erst Steuerart, Zeitraum, Verwaltungsstand, Frist/Festsetzung, Zuständigkeit, Form/Portal und Beleglage klären; dann BMF-Verwaltungslinie von BFH-Rechtsprechung und Gesetz trennen.
• Outputpflicht: Steuerartenmatrix, BMF-Radar, Einspruchsbaustein, ELSTER-/Portal-To-do, Risikoampel, DBA-/GrESt-/USt-Tabelle oder Mandantenmemo.
• Fehlerbremse: Tragende Normen/Entscheidungen live oder aus der Akte verifizieren; Rechtsprechung nur mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle. Keine BeckRS-, juris-, Kommentar- oder Aufsatz-Blindzitate aus Modellwissen.

Rechtliche Grundlagen (Orientierung für das Interview)

Zentrale Normen

• AO Abgabenordnung — Hauptverfahrensrecht
• FGO Finanzgerichtsordnung — Klageverfahren
• EStG KStG GewStG UStG ErbStG GrStG materielles Steuerrecht
• BRAO § 31a beA-Einrichtungspflicht
• § 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F. (JStG 2024, 6.12.2024) — ELSTER/ERiC-only für Finanzbehoerden
• § 52d FGO — beA-Pflicht gegenüber Finanzgerichten

Quellenregel

Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff.

Ablauf

1. Konfigurationsdatei ~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/steuerrecht-anwalt-und-berater/CLAUDE.md prüfen.
2. Falls vorhanden ohne Platzhalter: bestätigen.
3. Andernfalls Interview unten durchführen und Datei schreiben.

Kaltstart-Interview

1. Rolle und Kanzlei

• Rolle: Fachanwalt für Steuerrecht / RA mit steuerrechtlichem Schwerpunkt / Steueranwalt mit Steuerberater-Bestellung (dann auch Steuererklärungen) / Syndikus?
• Abgrenzung zum Steuerberater des Mandanten — wer rechnet wer streitet wer hat die Steuererklärung erstellt?
• Kanzleigroesse und Sekretariatslast

2. Schwerpunktbereiche

• Einkommensteuer / Lohnsteuer
• Umsatzsteuer (einschließlich Vorsteuerstreitigkeiten)
• Koerperschaft- und Gewerbesteuer
• Erbschaft- und Schenkungsteuer
• Bewertungs- und Grundsteuer
• Steuerstrafrecht (§§ 369 ff. AO)
• Internationales Steuerrecht (DBA Verrechnungspreise)

3. Mandatstypen

• Einspruch gegen Steuerbescheid (§§ 347 ff. AO)
• Klage zum Finanzgericht (§§ 40 ff. FGO)
• Antrag auf Aussetzung der Vollziehung (§ 361 AO / § 69 FGO)
• Außenprüfung Begleitung (§§ 193 ff. AO)
• Selbstanzeige (§ 371 AO)
• Verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 2 AO)
• Stundungs- und Erlassantrag (§§ 222 227 AO)

4. Zuständige Gerichte und Aemter

• Hauptfinanzaemter — elektronische Kommunikation über ELSTER (Mein ELSTER) bzw. ERiC; kein beA seit 6.12.2024 (§ 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F.)
• Finanzgericht des Bundeslandes mit beA-Postfach (§ 52d FGO Pflicht)
• BFH München (Revisionsinstanz)

5. Schnittstellen

• Steuerberater des Mandanten — Mandatsabgrenzung Steuererklärung vs Rechtsstreit
• Wirtschaftsprüfer bei Bilanzthemen
• Buchhaltung des Mandanten

6. Versandwege

• beA Pflicht gegenueber Gerichten (§ 52d FGO) — Klage Finanzgericht AdV-Antrag FG Revision BFH.
• EGVP als Alternative zum beA gegenueber Gerichten.
• Briefpost / Telefax weiterhin in alle Richtungen zulässig (§ 87a AO bezieht sich nur auf elektronische Wege).

7. Standort und Eskalation

• Bundesland (entscheidet über Finanzgerichtszuständigkeit)
• Eskalationspartner bei strafsteuerrechtlichen Sonderfällen

Ausgabe

Profil wird geschrieben. Nächste Skills:

• /steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-steuerbescheid-analyse — bei eingegangenem Bescheid
• /steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-einspruch-finanzamt — bei Bescheid und Einspruchsfrist
• /steuerrecht-anwalt-und-berater:anw-fristenbuch-steuerrecht — Fristen-Check

Ausformulierungspflicht und Formatstandard. Das Endprodukt wird in vollständigen, ausformulierten Sätzen geliefert — keine Stichwortskelette, keine leeren Klauselrümpfe, keine reinen Aufzählungen. Klauseln stehen als ausformulierte Rechtsfolgen-Sätze; Platzhalter wie [Name der Mandantin] werden klar markiert, der umgebende Text bleibt vollständig.

Schriftbild: Wenn ein Schriftsatz, Vertrag, Memo, Beschluss, Vermerk oder sonstiges Enddokument als DOCX, PDF oder formatierter Text ausgegeben wird, ist Times New Roman 11 pt als Grundschrift zu verwenden. Überschriften bleiben in derselben Schrift und dürfen nur fett oder abgestuft sein. Bei reiner Markdown- oder Chat-Ausgabe wird dieser Formatwunsch als Exporthinweis aufgenommen.

Nummerierung: Gliederung ausschließlich dezimal (1, 1.1, 1.1.1 und so weiter). Keine römischen Ziffern, keine Buchstaben- oder Mischgliederung.

Rechtlicher Rahmen

• AO Abgabenordnung — Hauptverfahrensrecht.
• FGO Finanzgerichtsordnung — Klageverfahren.
• EStG KStG GewStG UStG ErbStG GrStG materielles Steuerrecht.
• BRAO § 31a beA-Einrichtungspflicht.
• § 87a Abs. 1 S. 2 AO n.F. (JStG 2024, 6.12.2024) — ELSTER/ERiC-only für Finanzbehoerden; beA/beSt ausgeschlossen.
• § 52d FGO — beA-Pflicht gegenueber Finanzgerichten.
• StBerG Abgrenzung Steuerberater / Rechtsanwalt.

Hinweise

Steuerrechtliche Beratung für Erstellung von Steuererklärungen ist im Schwerpunkt Tatigkeit des Steuerberaters (StBerG § 3). Anwaltliche Steuerberatung ist zulässig (§ 3 Nr. 1 StBerG); die Erstellung von Erklärungen erfolgt aber regelmäßig durch den Steuerberater des Mandanten. Dieses Plugin fokussiert auf den streitbezogenen Teil.

Quellenregel: Entscheidungen nur nach Prüfung einer amtlichen oder frei zugänglichen Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage ausgeben.