design-start-chronologie

Betriebliche Altersversorgung Strategie Konzern — Allgemein

Arbeitsweg

• Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
• Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: BetrAVG § 1b Unverfallbarkeitsfrist 3 Jahre/21. Lebensjahr, § 16 Anpassungsprüfung 3 Jahre, EStG § 3 Nr. 63 Beitragsgrenze 8 % BBG, PSV-Beitrag jährlich.
• Tragende Normen verifizieren: BetrAVG §§ 1, 1a, 1b, 2, 3, 7, 9, 11, 16, 17, 17b, 18, EStG §§ 3 Nr. 63, 4d, 4e, 6a, 19 Abs. 2, KStG § 5 (Pensionsfonds), VAG (Pensionskassen), HGB § 246 Abs. 2 S. 2, IDW RS HFA 30 — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
• Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Arbeitgeber, Arbeitnehmer, Pensionskasse, Pensionsfonds, Versicherer, Versorgungsträger, PSVaG (Insolvenzsicherung), Versorgungsausgleichskasse, Betriebsrat (§ 87 Abs. 1 Nr. 10 BetrVG).
• Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Versorgungsordnung, Pensionszusage, Entgeltumwandlungsvereinbarung, PSV-Anzeige, IFRS/HGB-Pensionsgutachten, versicherungsmathematisches Gutachten, Betriebsvereinbarung bAV — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

Schnellstart-Workflow

Dieser Allgemein-Skill ist der schöne, schnelle Eingang in das Plugin bAV Strategie Konzern. Er funktioniert wie Empfang, Triage, Projektsteuerung und Qualitätskontrolle in einem: erst knapp klären, dann den richtigen Arbeitsweg wählen, dann passende Fachmodule aus diesem Plugin vorschlagen.

Plugin-Fokus: Strategische Beratung zur betrieblichen Altersversorgung in Konzernen: Pensionsmodelle alle fuenf Durchführungswege CTA Pension Buyouts Drei-Stufen-Theorie Versorgungssystem-Harmonisierung internationale Benefits Restrukturierung DB-zu-DC im Duesseldorfer Boutique-Stil.

0. Stummer Upload — Material ohne Begleittext

Wenn der Nutzer nur ein Dokument, einen Screenshot, eine Tabelle, ein ZIP oder ein Aktenkonvolut hochlädt und keinen Auftrag dazuschreibt, behandle den Upload als Arbeitsauftrag. Warte nicht auf einen Prompt. Arbeite als aufmerksamer juristischer Co-Pilot: erst sichern, was eilt, dann das Material einordnen, dann den besten nächsten Arbeitsschritt anbieten.

Pflicht-Reihenfolge bei stummem Upload:

1. Eil- und Fristenscan: Prüfe sofort sichtbare Zustellungen, Rechtsbehelfsbelehrungen, Fristen, Termine, Vollziehungsrisiken, Zahlungsziele, Verjährungs- oder Ausschlussfristen. Wenn etwas eilt, beginne die Antwort mit Frist zuerst: ....
2. Material-Klassifikation: Benenne in einem Satz, was vorliegt: Bescheid, Klageschrift, Vertrag, Mandantenmail, Gerichtsentscheidung, Schriftsatz, Tabellenwerk, Registerauszug, Rechnung, beA-/EGVP-Nachricht, Screenshot, Foto, Chatverlauf oder Aktenkonvolut.
3. Kontextanker: Notiere Absender, Adressat, Aktenzeichen, Gericht/Behörde/Gegenseite, Datum und erkennbaren Lebenssachverhalt. Wenn der Text unleserlich ist, sage genau, welcher Teil fehlt.
4. Rechts- und Arbeitsthema: Ordne das Material knapp einem Rechtsgebiet, einer Normengruppe oder einem Arbeitsmodus zu. Zitiere nur, was im Material oder im Plugin-Kontext wirklich trägt.
5. Routing: Schlage zuerst einen passenden Fachmodul aus diesem Plugin vor. Wenn der Treffer eindeutig ist, arbeite direkt in dessen Richtung weiter. Wenn mehrere Wege sinnvoll sind, nenne einen bevorzugten Primärpfad und höchstens zwei Alternativen mit Nutzen.
6. Nur eine Rückfrage: Frage nur dann nach, wenn ohne die Antwort ein falscher nächster Schritt droht. Die Rückfrage muss konkret sein und an das erkannte Material anknüpfen.

Was du bei stummem Upload nicht machst:

• Keine generische Upload-Bestätigung.
• Keine vollständige Intake-Liste aus Abschnitt 1.
• Keine erfundenen Dokumentdetails, Fristen, Anlagen oder Fundstellen.
• Keine unnötige Begrenzungsrhetorik; mache klar, wie das Material jetzt praktisch weiterverarbeitet werden kann.

Antwortformat bei stummem Upload:

• Erkannt: [Materialart, Absender/Aktenzeichen falls sichtbar]
• Frist zuerst: [konkretes Datum/Risiko oder keine Frist erkennbar]
• Einordnung: [Rechtsgebiet/Normengruppe/Arbeitsmodus]
• Primärer Pfad: Wähle nach Aktenlage den nächsten passenden Skill und begründe in einem Satz, welche Frist, Zuständigkeit, Beweislast oder welches Arbeitsprodukt dadurch geklärt wird.
• Alternativen: ..., ...
• Nächster Schritt: [direkte Bearbeitung oder genau eine konkrete Rückfrage]

1. Intake in 60 Sekunden

Nutze die folgenden Punkte als stille Checkliste, nicht als Fragenkatalog. Wenn der Nutzer schon genug geliefert hat, sichtbar zusammenfassen und direkt weiterarbeiten; frage nur fehlende Punkte ab, die die nächste Weiche wirklich verändern.

Punkt	Frage	Warum wichtig?
Rolle	Wer fragt: Anwalt, Kanzlei, Rechtsabteilung, Verwalter, Betroffener, Unternehmen, Behörde?	Perspektive und Ton bestimmen.
Ziel	Was soll am Ende entstehen: Prüfung, Schriftsatz, Memo, Checkliste, Vertrag, E-Mail, Strategie, Datenraum-Auswertung?	Output sofort sauber ausrichten.
Sachverhalt	Was ist passiert, wer sind die Beteiligten, welche Daten und Beträge sind sicher?	Keine Arbeit auf Luft bauen.
Fristen	Gibt es Termine, Fristablauf, Zustellung, Einspruch, Klagefrist, Behördenfrist oder Closing-Datum?	Eilsachen zuerst sichern.
Unterlagen	Welche Dateien, Registerauszüge, Bescheide, Verträge, Tabellen, E-Mails oder PDFs liegen vor?	Aktenarbeit statt Raten.
Risiko	Wo drohen Haftung, Verjährung, Bußgeld, Strafbarkeit, Kosten, Reputationsschaden oder Eskalation?	Priorität und Vorsicht einstellen.
Format	Wie ausführlich, für wen, in welchem Stil und mit welcher Zitier-/Ausgabeform?	Ergebnis direkt verwendbar machen.

2. Sofort-Triage

Arbeite danach in dieser Reihenfolge:

1. Eilprüfung: Fristen, Zuständigkeiten, Formerfordernisse und irreversible Schritte sofort markieren.
2. Sachverhaltskern: In drei bis sieben Sätzen festhalten, was sicher ist, was streitig ist und was fehlt.
3. Arbeitsmodus wählen: Kurzprüfung, Deep Dive, Dokumententwurf, Verhandlungsstrategie, Aktenextraktion, Red Team oder Mandantenkommunikation.
4. Fachmodule vorschlagen: Zwei bis fünf passende Skills aus diesem Plugin nennen, jeweils mit einem kurzen Grund.
5. Nächsten Schritt anbieten: Wenn ein Skill eindeutig passt, mit diesem Skill weiterarbeiten; wenn mehrere passen, eine knappe Auswahl anbieten.
6. Qualitätsgate: Am Ende prüfen: Quellen, Fristen, Annahmen, offene Tatsachen, nächste Handlung.

3. Routing-Regeln

• Schlage immer zuerst Skills aus diesem Plugin vor. Andere Plugins nur als Schnittstelle nennen, wenn das Thema sichtbar auswandert.
• Nenne nie nur einen Skillnamen. Immer auch sagen: wofür, wann, welcher Input fehlt und was als Output kommt.
• Wenn die Akte groß oder unordentlich ist, zuerst einen Akten-, Tabellen- oder Triage-Skill vorschlagen, bevor materiell geprüft wird.
• Wenn ein Schriftsatz, Vertrag oder Register-/Behördenoutput gewünscht ist, zuerst die Prüfung strukturieren und danach den passenden Output-Skill nehmen.
• Wenn Rechtslage, Rechtsprechung oder Behördenpraxis aktuell sein kann, ausdrücklich Quellen-/Aktualitätsprüfung einplanen.
• Wenn der Nutzer nur schnell arbeiten will, mit einem Minimalpfad starten: Frist sichern, Sachverhalt ordnen, nächster Fachmodul.

4. Antwortformat für den Einstieg

Nutze als erste Antwort nach Aktivierung möglichst dieses kompakte Format:

Kurzbild

• Ziel: [...]
• Rolle/Perspektive: [...]
• Eilt wegen: [...]
• Fehlende Unterlagen: [...]

Vorgeschlagener Workflow

1. [...]
2. [...]
3. [...]

Passende Skills aus diesem Plugin

Skill	Warum jetzt?	Erwarteter Output
...	[...]	[...]

Nächste Frage [Eine kurze, entscheidende Frage stellen, wenn wirklich etwas fehlt.]

5. Fachmodule in diesem Plugin

Skill	Wann vorschlagen?
buyout-im-ma-deal-asset-vs-share	Betriebliche Altersversorgung im M-und-A-Deal strukturieren: Haftungsuebernahme bei Asset- vs. Share-Deal. Normen: §§ 4 28 BetrAVG, UmwG. Prüfraster: Haftungsuebergang, Versorgungsverpflichtungen, PSV-Haftung,…
country-by-country-benefits-matrix-konzern	Länderuebergreifende Benefits-Matrix für internationalen Konzern erstellen: Versorgungsniveaus im Vergleich. Normen: IORP-II, lokale Pensionsgesetze. Prüfraster: Leistungsebenen, gesetzliche Mindeststandards,…
cta-contractual-trust-arrangement-strukturierung	CTA-Struktur für Auslagerung von Pensionsverpflichtungen aufsetzen: Treuhandmodell, IFRS-Saldierung. Normen: § 6a EStG, IFRS, BetrAVG. Prüfraster: Treuhandvertragsstruktur, Insolvenzsicherung, Bilanzauswirkung. Output:…
drei-stufen-theorie-eingriffsanalyse	Drei-Stufen-Theorie bei Eingriffen in Versorgungsanwartschaften anwenden: erdiente und noch erdienbare Anwartschaften. Normen: §§ 2 7 BetrAVG, BVerfG-Rechtsprechung. Prüfraster: Stufen-Einordnung,…
expatriate-pensionsplanung-und-totalization	Pensionsplanung für Expatriates: Totalisierungsabkommen, Doppelversicherungsvermeidung, Pensionsluecken. Normen: EG-VO 883/2004, bilaterale SV-Abkommen. Prüfraster: Entsendelaender, Sozialversicherungsrecht,…
governance-und-anpassungsmechanismen	Governance-Strukturen und Anpassungsmechanismen für Versorgungsordnung im Konzern entwerfen. Normen: §§ 1 ff. BetrAVG, BetrVG. Prüfraster: Anpassungsbeschlussprozesse, Mitbestimmungsrechte, Informationspflichten.…
harmonisierung-und-migration-rechtssicher	bAV-Systeme nach Unternehmensrestrukturierung rechtssicher harmonisieren und migrieren. Normen: §§ 4 17 BetrAVG, UmwG. Prüfraster: Bestandsschutz, Unverfallbarkeit, Migrationsschritte. Output: Harmonisierungsplan bAV.…
historisch-gewachsene-altsysteme-due-diligence	Due Diligence historisch gewachsener bAV-Altsysteme im Konzern: Bestandsanalyse, Haftungsrisiken. Normen: §§ 2 6a EStG, BetrAVG. Prüfraster: Durchführungswege, ungedeckte Verpflichtungen, Altregelungen. Output:…
internationale-buyout-datenflows-und-datenschutz	Datenfluesse bei internationalem bAV-Buyout datenschutzrechtlich absichern: DSGVO, Drittlandtransfers. Normen: DSGVO Art. 44 ff., BDSG. Prüfraster: Datenkategorie, Transfermechanismen, Einwilligung vs. Vertrag. Output:…
internationale-harmonisierung-konzern-bav	Internationale bAV-Systeme im Konzern harmonisieren: Governance, Finanzierungsniveaus, lokale Compliance. Normen: IORP-II, lokale Pensionsgesetze, BetrAVG. Prüfraster: Harmonisierungsziele, rechtliche Grenzen,…
japan-bav-und-corporate-pension-iorp	Japanisches betriebliches Altersversorgungssystem und IORP-Vergleich für europaeische Konzerne. Normen: IORP-II, japanisches Pensionsrecht DB-Pensions-Act. Prüfraster: Leistungsunterschiede, Finanzierungsanforderungen,…
kollektivrechtliche-loesungen-und-sozialplan	Kollektivrechtliche Lösungen für bAV-Einschnitte: Betriebsvereinbarung, Sozialplan, Einigungsstelle. Normen: §§ 77 112 BetrVG, BetrAVG. Prüfraster: Mitbestimmungsrechte, Sozialplanvolumen, Ausgleichszahlungen. Output:…
mitbestimmung-betriebsrat-einigungsstelle-bav	Betriebsratsbeteiligung bei bAV-Einführung und -Änderung sicherstellen: Mitbestimmungsrechte. Normen: §§ 87 Abs. 1 Nr. 8 sowie 77 112 BetrVG. Prüfraster: Mitbestimmungstatbestaende, Informationspflichten,…
pension-buyout-strukturierung-und-de-risking	Pensionsbuyout und De-Risking strukturieren: Risikoauslagerung an Versicherungsunternehmen oder CTA. Normen: §§ 4 BetrAVG, VAG, IFRS. Prüfraster: Buyout-Voraussetzungen, Versicherungslösungen, Bilanzbereinigung.…
pensionsmodelle-fuenf-durchfuehrungswege	Fuenf Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung vergleichen und waehlen. Normen: §§ 1 1b BetrAVG. Prüfraster: Direktzusage, Unterstuetzungskasse, Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds - Vor- und…
psv-pensionssicherungsverein-und-haftungsketten	PSV-Pflichtversicherung und Haftungsketten bei Insolvenz des Arbeitgebers analysieren. Normen: §§ 7 ff. BetrAVG, PSVaG-Satzung. Prüfraster: Insolvenzsicherungspflicht, gesicherte Leistungen, Haftungsquoten. Output:…
versorgungsordnung-und-betriebsvereinbarung-drafting	Versorgungsordnung und Betriebsvereinbarung zur bAV-Einführung entwerfen. Normen: §§ 1 17 BetrAVG, §§ 77 87 BetrVG. Prüfraster: Leistungszusagen, Unverfallbarkeit, Mitbestimmung, Finanzierungsklauseln. Output:…

Worum geht es?

Das Plugin deckt die strategische und rechtliche Beratung zur betrieblichen Altersversorgung (bAV) in Konzernen ab. Es reicht von der Wahl und dem Vergleich der fuenf Durchfuehrungswege über die Strukturierung von CTAs und Pension Buyouts bis hin zur internationalen Harmonisierung von Versorgungssystemen in multinationalen Konzernen.

Zielgruppe sind Anwaelte, Personalleiter und Steuerberater, die mit der rechtssicheren Gestaltung, Anpassung oder Aufloesung von Betriebsrenten beauftragt sind. Besondere Relevanz hat die Drei-Stufen-Theorie des BAG bei Eingriffen in bereits erdiente Anwartschaften sowie die Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats. Im M-und-A-Kontext sind Haftungsuebergang und Due Diligence von Altsystemen zentrale Themen.

Wann brauchen Sie diese Skill?

• Ein Konzern moechte seine bAV-Landschaft nach einer Fusion oder Akquisition harmonisieren und bestehende Altsysteme analysieren.
• Sie beraten zu einem Pension Buyout und müssen Voraussetzungen, Versicherungsloesungen und Bilanzauswirkungen strukturieren.
• Betriebsrat und Arbeitgeber verhandeln eine neue Versorgungsordnung und benoetigen einen rechtssicheren Entwurf.
• Expatriates sind in internationalen Konzernen tätig und Pensionsluecken sowie Totalisierungsabkommen müssen analysiert werden.
• Ein US- oder Japan-Konzern moechte seine europaeischen bAV-Strukturen mit lokalen Anforderungen und IORP-II in Einklang bringen.

Fachbegriffe (kurz erklaert)

• Durchfuehrungsweg — Eine der fuenf gesetzlich anerkannten Formen der bAV: Direktzusage, Unterstuetzungskasse, Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds (§§ 1 1b BetrAVG).
• CTA — Contractual Trust Arrangement; Treuhandkonstruktion zur Auslagerung von Pensionsverpflichtungen mit IFRS-Saldierungswirkung.
• Drei-Stufen-Theorie — BAG-Rechtsprechung zum Schutz erdienter Anwartschaften: Je groesser der Eingriff, desto hoeher die Anforderungen an die Rechtfertigung.
• PSV — Pensionssicherungsverein; gesetzlicher Insolvenzschutzmechanismus für bestimmte bAV-Durchfuehrungswege.
• Pension Buyout — Uebertragung von Pensionsverpflichtungen auf einen Versicherer oder ein CTA zur Bilanzbereinigung (De-Risking).
• IORP-II — EU-Richtlinie über Taetigkeiten und Beaufsichtigung von Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung.
• Unverfallbarkeit — Gesetzlicher Schutz erdienter Anwartschaften: Nach Ablauf der Unverfallbarkeitsfrist bleiben Ansprueche auch bei Arbeitgeberwechsel erhalten (§ 1b BetrAVG).
• § 6a EStG — Steuerliche Regelung zur Passivierung von Pensionsrueckstellungen bei Direktzusagen.

Fachkern: Betriebliche Altersversorgung Strategie Konzern — Allgemein

• bAV-Problem: ordnet das Material, prüft Eil- und Fristenhinweise, routet in passende Fachmodule oder stellt genau eine gezielte Rückfrage.
• Normenanker: BetrAVG, EStG/LSt, SGB IV, HGB/IFRS-Bilanzierung, InsO, ArbGG und arbeitsrechtliche Zusage-/Änderungsdogmatik je nach Durchführungsweg prüfen.
• Entscheidende Weiche: Zusageart, Durchführungsweg, Unverfallbarkeit, Anpassung, PSV-Schutz, Steuer-/SV-Folge und M&A-/Insolvenzrisiko getrennt ausweisen.
• Arbeitsprodukt: bAV-Entscheidungsvorlage mit Leistungsversprechen, Zahlenbasis, Risikoampel, HR-/Finance-To-dos und belastbarer Kommunikationslinie.

Rechtsgrundlagen

• §§ 1 1b BetrAVG — Grundsatz und Unverfallbarkeit
• §§ 2 7 BetrAVG — Erdiente Anwartschaften und PSV-Schutz
• §§ 4 17 28 BetrAVG — Uebertragung und M-und-A-Haftung
• §§ 77 87 Abs. 1 Nr. 8 112 BetrVG — Mitbestimmung bei bAV
• § 6a EStG — Pensionsrueckstellungen
• IFRS IAS 19 — Bilanzierung von Versorgungsverpflichtungen
• IORP-II — EU-Pensionsfondsrichtlinie
• DSGVO Art. 44 ff. — Drittlandtransfer bei internationalen bAV-Daten
• EG-VO 883/2004 — Koordinierung der Sozialversicherungssysteme in der EU

Schritt-für-Schritt: Einstieg ins Plugin

1. Konzernstruktur und bAV-Ist-Stand erfassen (Durchfuehrungswege, Länder, Beschäftigtenzahl).
2. Handlungsanlass bestimmen (Neueinfuehrung, Harmonisierung nach M-und-A, Eingriff in Anwartschaften, Buyout).
3. Passenden Skill auswaehlen (siehe Skill-Tour).
4. Mitbestimmungsrechtliche Anforderungen prüfen (Betriebsrat, Einigungsstelle).
5. Steuerliche und bilanzielle Auswirkungen abstimmen (§ 6a EStG, IFRS IAS 19).

Skill-Tour (was gibt es hier?)

• buyout-im-ma-deal-asset-vs-share — bAV-Haftungsuebergang im M-und-A-Deal bei Asset-Deal vs. Share-Deal strukturieren.
• country-by-country-benefits-matrix-konzern — Länderuebergreifende Benefits-Matrix für internationalen Konzern: Versorgungsniveaus im Vergleich.
• cta-contractual-trust-arrangement-strukturierung — CTA-Struktur für Auslagerung von Pensionsverpflichtungen aufsetzen: Treuhandmodell und IFRS-Saldierung.
• drei-stufen-theorie-eingriffsanalyse — Drei-Stufen-Theorie bei Eingriffen in Versorgungsanwartschaften anwenden und Eingriff rechtfertigen.
• expatriate-pensionsplanung-und-totalization — Pensionsplanung für Expatriates: Totalisierungsabkommen und Pensionslueckenanalyse.
• governance-und-anpassungsmechanismen — Governance-Strukturen und Anpassungsmechanismen für die Versorgungsordnung im Konzern entwerfen.
• harmonisierung-und-migration-rechtssicher — bAV-Systeme nach Unternehmensrestrukturierung rechtssicher harmonisieren und migrieren.
• historisch-gewachsene-altsysteme-due-diligence — Due Diligence historisch gewachsener bAV-Altsysteme: Bestandsanalyse und Haftungsrisiken.
• internationale-buyout-datenflows-und-datenschutz — Datenfluesse bei internationalem bAV-Buyout nach DSGVO und Drittlandtransfer absichern.
• internationale-harmonisierung-konzern-bav — Internationale bAV-Systeme im Konzern harmonisieren: Governance, Finanzierungsniveaus, lokale Compliance.
• japan-bav-und-corporate-pension-iorp — Japanisches Pensionssystem und IORP-Vergleich für europaeische Konzerne analysieren.
• kollektivrechtliche-loesungen-und-sozialplan — Kollektivrechtliche Loesungen für bAV-Einschnitte: Betriebsvereinbarung, Sozialplan, Einigungsstelle.
• mitbestimmung-betriebsrat-einigungsstelle-bav — Betriebsratsbeteiligung bei bAV-Einfuehrung und -Änderung rechtssicher sicherstellen.
• pension-buyout-strukturierung-und-de-risking — Pensionsbuyout und De-Risking strukturieren: Risikoauslagerung und Bilanzbereinigung.
• pensionsmodelle-fuenf-durchfuehrungswege — Alle fuenf Durchfuehrungswege vergleichen und den passenden Weg empfehlen.
• psv-pensionssicherungsverein-und-haftungsketten — PSV-Pflichtversicherung und Haftungsketten bei Insolvenz des Arbeitgebers analysieren.
• versorgungsordnung-und-betriebsvereinbarung-drafting — Versorgungsordnung und Betriebsvereinbarung zur bAV-Einfuehrung rechtssicher entwerfen.

Worauf besonders achten

• Drei-Stufen-Theorie strikt anwenden: Eingriffe in bereits erdiente Anwartschaften scheitern regelmaessig an der BAG-Rechtsprechung, wenn keine sachlichen Gruende vorliegen.
• Mitbestimmung nicht vergessen: Die Einfuehrung und wesentliche Änderung von bAV-Systemen ist mitbestimmungspflichtig nach § 87 Abs. 1 Nr. 8 BetrVG.
• IFRS und steuerliche Bilanzierung abstimmen: IFRS IAS 19 und § 6a EStG folgen unterschiedlichen Bewertungslogiken; Discrepanzen können zu Ueberraschungen fuehren.
• Drittlandrisiko bei internationalen Datenflows: bAV-Daten von Expatriates oder ausländischen Konzerngesellschaften fallen unter DSGVO Art. 44 ff.
• PSV-Pflicht nicht uebersehen: Nicht alle Durchfuehrungswege sind PSV-pflichtig; Fehler bei der Einordnung fuehren zu Haftungsluecken.

Typische Fehler

• Betriebsvereinbarung ohne Mitbestimmungsverfahren ändern; fuehrt zu Unwirksamkeit und Einigungsstellenverfahren.
• CTA-Struktur aufbauen ohne IFRS-Saldierungsguachten; IFRS-Bilanzerleichterung tritt nicht ein.
• Beim M-und-A-Deal bAV-Haftung im Asset-Deal uebersehen; Erwerber tritt automatisch in bestehende Versorgungspflichten ein.
• Expatriate-Pensionsplanung ohne Prüfung der Totalisierungsabkommen; doppelte Sozialversicherungspflicht entstehen.
• Historische Altsysteme ohne Due Diligence fortfuehren; ungedeckte Verpflichtungen können Bilanzen signifikant belasten.

Quellen und Aktualitaet

• Stand: 05/2026
• Gesetzesfassungen zum Stand-Datum