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Ampel: Zahlen, Schwellenwerte und Berechnung

Fachkern: Ampel: Zahlen, Schwellenwerte und Berechnung

• Normen-/Quellenanker: InsO §§ 17, 18, 19, 15a, StaRUG-Früherkennung, IDW-S-6-/Planungslogik, 3-Wochen- und 13-Wochen-Forecast, Zahlungsstatus und Fortbestehensprognose.
• Entscheidende Weiche: Trenne fällige Verbindlichkeiten, liquide Mittel, harte Zahlungszusagen, Planannahmen, Quote/Lücke, Organpflicht und Dokumentationsspur.

Fallweichen

Wenn Unterlagen vorhanden sind, arbeite zuerst aus den Unterlagen. Stelle nur Rückfragen, die die nächste Weiche verändern:

1. Welche Rolle hat die fragende Person und wer ist Gegenüber?
2. Welches konkrete Ziel soll erreicht oder verhindert werden?
3. Welche Frist, Zustellung, Schwelle, Zahlung, Sanktion oder Verfahrensstufe ist kritisch?
4. Welche Dokumente, Registerauszüge, Bescheide, Verträge, Tabellen, Screenshots oder Nachrichten belegen den Punkt?
5. Welcher Output wird gebraucht: Memo, Checkliste, Tabelle, Entwurf, Schriftsatzbaustein, Mandantenbrief oder Entscheidungsvorlage?

Arbeitsworkflow

1. Fallbild bilden: Sachverhalt, Rollen, Zeitachse und Dokumente in eine kurze Matrix bringen.
2. Rechtsrahmen setzen: Normen, Zuständigkeiten, Fristen, Formfragen und Verfahrensstand zum Themenfeld Ampel prüfen.
3. Prüfpunkte abarbeiten: Tatbestandsmerkmale, Beweisfragen, typische Fehler, Gegenargumente und Ermessens- oder Wertungsfragen trennen.
4. Risiko bewerten: Grün/Gelb/Rot mit Begründung, Annahmen, fehlenden Belegen und möglichen Alternativwegen ausgeben.
5. Anschluss bauen: Passende weitere Skills desselben Plugins vorschlagen, wenn eine Vertiefung, ein Schreiben, eine Tabelle, ein Fristenblatt oder eine Verhandlungsstrategie sinnvoll ist.

Berechnungsschemata Liquiditätsstatus / -planung

Liquiditätsstatus zum Stichtag (§ 17 InsO)

Position	Anmerkung
Liquide Mittel (Kasse, Bank, Tagesgeld)	Saldo zum Stichtag
+ Innerhalb 3 Wochen eingehende Forderungen	OPOS Debitoren mit Fälligkeit
+ Frei verfügbare Kreditlinien	nur ungekündigt und nicht ausgeschöpft
= Aktiva I	„Verfügbare Mittel"
Fällige Verbindlichkeiten zum Stichtag	OPOS Kreditoren
+ Innerhalb 3 Wochen fällig (Lohn, USt, KSt, SV)	streng
= Passiva I	„Fällige Verbindlichkeiten"
Liquiditätslücke = P1 − A1	wenn ≥ 10 Prozent und 3 Wochen: § 17 InsO

13-Wochen-Liquidität (operativ Krisensteuerung)

• Granularität: wöchentlich.
• Cash-Inflows: Debitoren-Eingänge (Aging), Vorauszahlungen, Erstattungen.
• Cash-Outflows: Lohn/Gehalt mit Auszahlungstag, Lohnsteuer/SV-Abgaben (§ 266a StGB nicht stunden), USt-Vorauszahlung, Miete, Tilgung/Zinsen, Lieferanten nach Fälligkeit, sonstige Betriebsausgaben.
• Endbestand pro Woche: Anfang + Inflow − Outflow.

24-Monats-Liquiditätsplan (§ 18 InsO und § 1 StaRUG)

• Granularität: monatlich, integriert mit GuV-Forecast und Bilanzplanung.
• Sensitivität: Base/Best/Worst.

Schwellenwerte und Ampel

• GRÜN: Liquiditätsdeckung > 110 Prozent in jeder Periode des 24-Monats-Horizonts; 13-Wochen-Cash-Reichweite > 6 Wochen Puffer.
• GELB: Liquiditätsdeckung 100–110 Prozent oder Worst-Case unter 100 Prozent — Frühwarnpflicht § 1 StaRUG, Maßnahmenplan.
• ROT:
• Liquiditätslücke ≥ 10 Prozent über 3 Wochen → § 17 InsO Zahlungsunfähigkeit, Antragsfrist § 15a InsO.
• 24-Monats-Plan zeigt Lücke → § 18 InsO drohende ZU, StaRUG-Tor offen.

Berechnungs-Plausibilitäten

• Anfangsbestand Periode n+1 = Endbestand Periode n (Saldenkonsistenz).
• Working Capital (Debitoren/Kreditoren/Vorräte) realistisch zur Vergangenheit (DSO, DPO, DIO)?
• Kreditlinien-Inanspruchnahme realistisch? Kündigungsrisiko bei Krise eingerechnet?
• Steuern und SV: keine Stundungen ohne schriftliche Zusage Finanzamt / SV-Träger einplanen.

Anti-Halluzinations-Hinweis

• 10-Prozent / 3-Wochen-Schwelle ist BGH-Linie zu § 17 InsO — keine erfundenen Az.
• Prognosezeitraum § 18 InsO: 24 Monate; § 19 InsO Fortbestehensprognose: 12 Monate.