ausloesendes-ereignis-erfassen

Auslösendes Ereignis erfassen

Arbeitsweg

• Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?
• Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: IDW S 11 12-Monats-Prognose ab Stichtag, § 15a InsO 6 Wochen bei Überschuldung, Drei-Wochen-Liquiditätsstockungs-Test, jährliche Aktualisierung.
• Tragende Normen verifizieren: InsO § 19 Abs. 2 (zweistufige Prüfung), IDW S 11 (Anforderungen), IDW PS 800, HGB § 252 Abs. 1 Nr. 2 (Going Concern), StaRUG §§ 1, 102 — Fundstellen über gesetze-im-internet.de, dejure.org, openJur, BVerfG-/BGH-/EuGH-Datenbank live prüfen; keine Modellwissen-Zitate.
• Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Geschäftsführer, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Restrukturierungsberater, IV (falls beauftragt), Bank, Gesellschafter.
• Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Fortbestehensprognose-Bericht, Integrierte Planung (P&L, BS, CF) 12+ Monate, Stresstest-Szenarien, Sanierungskonzept IDW S 6, Sanierungsgutachten, GF-Erklärung — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.

Zweck

Die Fortbestehensprognose ist kein Selbstzweck — sie ist die Antwort auf einen konkreten Anlass. Der Anlass wird dokumentiert weil er Beweis ist: bei späteren Haftungsfragen (§ 15b InsO, § 43 GmbHG, § 826 BGB ggue Gläubigern) zeigt die Dokumentation dass der Geschäftsführer zeitnah auf Anzeichen reagiert hat.

Typische Auslöser

1. Hinweis des Steuerberaters nach § 102 StaRUG

Seit 01.01.2021 hat der Steuerberater eine Hinweispflicht: wenn ihm bei der Bilanzaufstellung Anhaltspunkte für einen möglichen Insolvenzeröffnungsgrund auffallen muss er den Mandanten darauf hinweisen.

• Datum des Hinweises (schriftlich / mündlich / im Gespräch)
• Wortlaut wenn schriftlich
• Konkrete Anhaltspunkte die der StB genannt hat
• Quittierung des Hinweises durch den Mandanten

2. Hinweis des Wirtschaftsprüfers

Bei prüfungspflichtigen Gesellschaften (mittelgroße oder große KapGes nach § 267 HGB) kann der Prüfer im Rahmen des Jahresabschlusses einen Hinweis zur Going-Concern-Annahme geben oder den Bestätigungsvermerk einschraenken oder versagen.

3. Eigene Feststellung bei der Bilanzaufstellung

• Eigenkapital negativ (Aktiva kleiner als Passiva).
• Wesentliche stille Lasten im Status (z. B. Pensionsrückstellungen außerbilanziell).
• Erhebliche außergewöhnliche Verluste im laufenden Geschäftsjahr.

4. Liquiditätsengpass

• Mahnungen Gerichtsbeschlüsse oder Zahlungsverzug bei wesentlichen Gläubigern.
• Kreditlinie ausgeschoepft Kontoüberziehung.
• Lohn- und Gehaltszahlungen knapp.
• Steuer- und Sozialversicherungsabgaben nicht puenktlich.

5. Gesellschafterhinweis

• Brief oder E-Mail des Gesellschafters mit Sorge über Lage.
• Gesellschafterbeschluss zur Prüfung der Fortbestehensprognose.

6. Eigene Sorge des Geschäftsführers

• Subjektive Wahrnehmung dass die Lage kritisch wird.
• Wichtig: auch ohne externen Hinweis muss der Geschäftsführer aktiv prüfen — Sorgfaltspflicht § 43 GmbHG, § 93 AktG.

7. Externes Ereignis

• Wegfall Hauptkunde.
• Kreditlinien-Kündigung der Bank.
• Markteinbruch.
• Insolvenz eines wesentlichen Lieferanten / Abnehmers.

Dokumentation

fall-id: FP-2026-0001
stichtag-pruefung: 2026-05-20
ausloeser:
 typ: hinweis-steuerberater # hinweis-steuerberater / hinweis-wp / eigene-feststellung-bilanz / liquiditätsengpass / gesellschafterhinweis / eigene-sorge / externes-ereignis
 datum: 2026-05-15
 hinweisgeber: Steuerberater Mueller, Kanzlei XYZ
 mitteilungsform: schriftlich # schriftlich / muendlich / e-mail
 wortlaut: |
 "Nach Aufstellung des Jahresabschlusses 2025 ergibt sich ein negatives
 Eigenkapital von 82.000 EUR. Wir weisen Sie nach § 102 StaRUG auf die
 Pflicht zur Prüfung einer Fortbestehensprognose nach § 19 Abs. 2 InsO
 hin."
 konkrete-anhaltspunkte:
 - Eigenkapital negativ 82.000 EUR Stichtag 31.12.2025
 - SuSa weist Lieferantenverbindlichkeiten 410.000 EUR (Vorjahr 180.000)
 - Sozialversicherungsbeitraege drei Monate offen 45.000 EUR
 reaktion-geschaeftsfuehrung:
 erste-reaktion-am: 2026-05-20
 schritte:
 - Beauftragung Erstellung Fortbestehensprognose
 - Aktivierung Plugin fortbestehensprognose
 - Termin mit Insolvenzanwalt vereinbart für 2026-05-27 als Sicherheit

Pflichthinweis Frist

Mit Eintritt der Insolvenzreife (Zahlungsunfähigkeit § 17 oder Überschuldung § 19 InsO) beginnen die Antragsfristen des § 15a InsO. Die Fortbestehensprognose ist nicht zu verwechseln mit dieser Frist — sie ist die Prüfung ob Überschuldung trotz negativen Bilanzbildes verneint werden kann.

• Frist Zahlungsunfähigkeit: drei Wochen (§ 15a Abs. 1 S. 2 InsO).
• Frist Überschuldung: sechs Wochen (§ 15a Abs. 1 S. 2 InsO seit SanInsFoG 2021).

Im Zweifel vor Ablauf der Frist Insolvenzanwalt zu Rate ziehen.

Ausgabe

• ausloesendes-ereignis.yaml mit allen Pflichtfeldern.
• Erste Risikobewertung (grün / gelb / rot).
• Empfehlung: bei rot direkt zu wenn-prognose-negativ-naechste-schritte und Insolvenzanwalt einschalten — diese Prüfung kann fortgesetzt werden aber nicht ohne anwaltliche Begleitung.

Aktuelle Leitentscheidungen — Ausloesende Ereignisse

• Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.

Paragrafenkette Ausloesende Ereignisse

§ 102 StaRUG (Warnpflicht Rechtsberater) → § 19 InsO (Ueberschuldung als Eröffnungsground) → § 15a InsO (Antragspflicht 3/6 Wochen) → § 15b InsO (Haftung GF) → § 43 GmbHG (Sorgfaltspflicht)

Triage — Ausloesende Ereignisse

1. Wer hat das Signal gesandt? Steuerberater (§ 102 StaRUG), Wirtschaftspruefer, eigene Erkenntnis GF, Bank-Gespraech?
2. Datum des Signals? Tag-genau dokumentieren → Beginn der Haftungszeit-Uhr.
3. Schriftliche Dokumentation? E-Mail, Aktenvermerk, Protokoll vorhanden?
4. Sofortmassnahmen? Liquiditaetsplanung starten, Anwalt einschalten, Steuerberater beauftragen?